強(qiáng)化審計(jì)整改 實(shí)現(xiàn)閉環(huán)管控

  內(nèi)容摘要:依法從嚴(yán)治企是企業(yè)面臨長(zhǎng)期而艱巨的任務(wù),只有高度重視審計(jì)監(jiān)督工作,才能有效解決企業(yè)管理中存在的突出問題,推動(dòng)和保障企業(yè)持續(xù)、健康發(fā)展。國(guó)有電力企業(yè)審計(jì)工作面對(duì)當(dāng)前改革發(fā)展的新形勢(shì)、新任務(wù),必須通過強(qiáng)化審計(jì)問題整改,不斷健全完善審計(jì)問題整改體制機(jī)制,并嘗試性的將管理學(xué)中的“閉環(huán)式管理”理論融入審計(jì)整改體系,強(qiáng)化職責(zé)與分工,嚴(yán)抓閉環(huán)管理程序,有效推進(jìn)問題整改、規(guī)范經(jīng)營(yíng)行為,有效促進(jìn)制度完善、全面防范風(fēng)險(xiǎn),有效建立長(zhǎng)效機(jī)制、實(shí)現(xiàn)源頭治理,從而全方位、多角度促進(jìn)審計(jì)成果運(yùn)用,持續(xù)提升審計(jì)問題的整改力度和審計(jì)成果的轉(zhuǎn)化程度。

  關(guān)鍵詞:電力企業(yè);審計(jì)整改;閉環(huán)管控

  一、引言

  依法從嚴(yán)治企是企業(yè)面臨的長(zhǎng)期而艱巨的任務(wù),而審計(jì)監(jiān)督又是有效推動(dòng)依法從嚴(yán)治企的重要方式和有效手段。作為國(guó)有電力企業(yè),只有高度重視審計(jì)監(jiān)督工作,才能有效解決企業(yè)管理中存在的突出問題,推動(dòng)和保障企業(yè)持續(xù)、健康發(fā)展。面對(duì)當(dāng)前改革發(fā)展的新形勢(shì)、新任務(wù),應(yīng)該通過強(qiáng)化審計(jì)問題整改,不斷健全完善審計(jì)問題整改體制機(jī)制,嘗試性的將管理學(xué)中的“閉環(huán)式管理”理論融入審計(jì)整改體系,全方位、多角度促進(jìn)審計(jì)成果運(yùn)用,持續(xù)提升審計(jì)問題的整改力度和審計(jì)成果的轉(zhuǎn)化程度。

  二、電力企業(yè)審計(jì)問題整改現(xiàn)狀及原因分析

  在我國(guó)社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)不斷完善的大背景下,市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)也呈現(xiàn)出日益激烈的趨勢(shì),而電力企業(yè)的內(nèi)部審計(jì)作為國(guó)有企業(yè)經(jīng)濟(jì)預(yù)算的保障,是增強(qiáng)國(guó)有企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力、提高國(guó)有企業(yè)管理水平的關(guān)鍵環(huán)節(jié),其重要性不言而喻。然而就目前形勢(shì)而言,基層電力企業(yè)的審計(jì)工作客觀上依然存在重審計(jì)、輕整改的現(xiàn)象。由于對(duì)審計(jì)整改工作的重視程度不足,往往對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題就事論事,部分問題未能舉一反三、全面整改,問題整改及長(zhǎng)效機(jī)制建設(shè)仍然不夠到位,容易造成個(gè)別問題屢審屢犯,對(duì)審計(jì)工作效果產(chǎn)生不利影響。主要表現(xiàn)為:

  一是大事化小、避重就輕。個(gè)別單位面對(duì)審計(jì)整改問題,僅僅停留在問題表面,未對(duì)產(chǎn)生問題的原因進(jìn)行系統(tǒng)的分析,沒有從源頭上研究制定杜絕問題發(fā)生的科學(xué)措施,使整改工作流于形式?;蛘邔?duì)審計(jì)問題整改敷衍了事,對(duì)于容易整改的問題很快整改,對(duì)于涉及自身利益的問題就消極應(yīng)對(duì)。

  二是應(yīng)付檢查、屢審屢犯。個(gè)別人員存在應(yīng)付檢查、蒙混過關(guān)的思想,對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題的重視度不夠,不能舉一反三,沒有認(rèn)真從審計(jì)檢查發(fā)現(xiàn)的問題中吸取教訓(xùn),導(dǎo)致問題屢查屢犯。

  三是督促不力、效果不佳。審計(jì)部門作為職能部門,缺少?gòu)?qiáng)制和威懾管理手段,在審計(jì)整改過程中容易受到各方面的干擾和壓力,不能做到標(biāo)本兼治,導(dǎo)致審計(jì)整改效果不佳。

  針對(duì)以上三個(gè)方面表現(xiàn),首先反映出個(gè)別單位和審計(jì)人員的思想觀念有待轉(zhuǎn)變,仍然存在重審計(jì)、輕整改的思想,認(rèn)為只要把審計(jì)工作完成了就可以了,審計(jì)整改與自己無關(guān),只是被審計(jì)單位的工作。其次,被審計(jì)單位有時(shí)害怕暴露問題,對(duì)審計(jì)工作存在敷衍應(yīng)付態(tài)度,沒有認(rèn)識(shí)到審計(jì)檢查發(fā)現(xiàn)問題的嚴(yán)重性,對(duì)審計(jì)整改采取不作為的態(tài)度,消極對(duì)待整改。再次,部分審計(jì)建議不夠細(xì)致,沒有根據(jù)被審計(jì)單位實(shí)際提出行之有效的整改建議,也沒有作出具體明確、可操作的整改要求,導(dǎo)致審計(jì)整改難以落實(shí)到位。

  因此,在企業(yè)管理過程中,審計(jì)工作應(yīng)該更加充分有效的發(fā)揮監(jiān)督職能,而審計(jì)問題整改工作必須到位做實(shí),這樣才能不斷提高企業(yè)依法治企水平,有效防控經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。

  三、切實(shí)加強(qiáng)審計(jì)問題整改的閉環(huán)管控

  實(shí)現(xiàn)審計(jì)問題整改閉環(huán)管控,必須將各種內(nèi)外審計(jì)問題全部納入審計(jì)日常管理工作,從按相關(guān)工作流程、工作時(shí)限和職責(zé)分工和工作要求加以明確,以保證任務(wù)目標(biāo)的順利實(shí)現(xiàn)。大唐琿春發(fā)電廠作為大唐吉林發(fā)電有限公司的內(nèi)部核算企業(yè),在審計(jì)問題整改的方式方法上,不斷創(chuàng)新發(fā)散思維,積極引入管理學(xué)中“閉環(huán)式管理”理論,針對(duì)審計(jì)中發(fā)現(xiàn)問題提出的審計(jì)建議,業(yè)務(wù)部門簽字確認(rèn)后,全部納入審計(jì)問題整改閉環(huán)管理,被審計(jì)部門將整改計(jì)劃流程量化為行動(dòng)目標(biāo)。閉環(huán)管理主要步驟包括:問題確認(rèn)(立項(xiàng))→夯實(shí)責(zé)任(明確整改時(shí)限質(zhì)量)→整改實(shí)施→整改驗(yàn)收→控制監(jiān)督→評(píng)價(jià)考核(銷項(xiàng))→列入審計(jì)問題資料庫(kù)等。

 ?。ㄒ唬?qiáng)化職責(zé)與分工

  整改部門及責(zé)任人,審計(jì)問題相關(guān)業(yè)務(wù)部門(職能部門)主任為整改落實(shí)第一責(zé)任人,審計(jì)問題與主管廠領(lǐng)導(dǎo)相關(guān),需有主管廠領(lǐng)導(dǎo)界定整改落實(shí)責(zé)任人的,主管廠領(lǐng)導(dǎo)作為第一責(zé)任人,審計(jì)問題與兩個(gè)以上廠領(lǐng)導(dǎo)相關(guān)的,按監(jiān)察審計(jì)部建議的廠領(lǐng)導(dǎo)或部門作為第一責(zé)任人。整改任務(wù)、完成時(shí)間,由整改部門責(zé)任人在《落實(shí)審計(jì)建議計(jì)劃表》中提報(bào),并與監(jiān)察審計(jì)部達(dá)成一致。驗(yàn)收標(biāo)準(zhǔn),根據(jù)審計(jì)整改建議確定。

 ?。ǘ﹪?yán)抓閉環(huán)管理程序

  1. 問題確認(rèn)

  審計(jì)組在正式發(fā)布的內(nèi)部審計(jì)報(bào)告或征求意見稿中確認(rèn)的,并針對(duì)性地提出審計(jì)整改建議的問題,報(bào)告或征求意見稿發(fā)布日,作為問題立項(xiàng)時(shí)間。

  2. 夯實(shí)責(zé)任

  被審計(jì)部門或人員,須在問題立項(xiàng)后7日內(nèi),以文字形式反饋整改計(jì)劃,或者提交不能按審計(jì)建議整改的原因以及可執(zhí)行的改進(jìn)計(jì)劃;發(fā)送至監(jiān)察審計(jì)部。審計(jì)人員就書面反饋的合理性進(jìn)行評(píng)價(jià),通過審計(jì)人員評(píng)價(jià)的整改計(jì)劃,由審計(jì)人員發(fā)監(jiān)察人員正式備案,作為被審計(jì)部門或人員的責(zé)任確定承諾。未通過審計(jì)部門評(píng)價(jià)的整改計(jì)劃,需在3日內(nèi)重新提交。在此過程中,同步注重強(qiáng)化長(zhǎng)效機(jī)制,將審計(jì)整改落實(shí)與改進(jìn)管理相結(jié)合,對(duì)于典型性、普遍性、傾向性問題,要研究和剖析其成因,從管理體制和機(jī)制上加以改進(jìn)。通過健全強(qiáng)化整改職責(zé)分工,實(shí)現(xiàn)審計(jì)整改在企業(yè)內(nèi)部的閉環(huán)管理,推動(dòng)審計(jì)成果運(yùn)用,有效發(fā)揮審計(jì)監(jiān)督對(duì)加強(qiáng)企業(yè)管理的促進(jìn)作用。

  3. 整改實(shí)施

  整改計(jì)劃須按計(jì)劃表中對(duì)應(yīng)的開始時(shí)間及完成時(shí)間,列入整改部門相關(guān)責(zé)任人的對(duì)應(yīng)月份工作目標(biāo),確保按計(jì)劃落實(shí)。企業(yè)的審計(jì)問題整改工作不僅僅注重對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題點(diǎn)對(duì)點(diǎn)的整改工作,更要按照審計(jì)建議要求,針對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題進(jìn)行系統(tǒng)排查和整改,被審計(jì)單位在整改過程中應(yīng)遵循“舉一反三”的原則,系統(tǒng)地推動(dòng)審計(jì)整改措施的有效落實(shí)。

  4. 整改驗(yàn)收

  問題整改完畢,由整改責(zé)任部門或人員提出驗(yàn)收申請(qǐng),審計(jì)人員組織驗(yàn)收,責(zé)任部門應(yīng)提交整改證據(jù)。驗(yàn)收通過后,審計(jì)人員將證據(jù)歸檔并登記審計(jì)臺(tái)賬。整改計(jì)劃期內(nèi)未通過驗(yàn)收的,追究相關(guān)人員責(zé)任,并作為新的問題重新立項(xiàng)進(jìn)行整改。如遇不可抗力等特殊情況需延期整改的,或因經(jīng)營(yíng)情況變化,整改計(jì)劃應(yīng)作出調(diào)整的,由整改責(zé)任人提出申請(qǐng),經(jīng)企業(yè)負(fù)責(zé)人書面審批,報(bào)監(jiān)察審計(jì)部備案。

  5. 控制監(jiān)督

  不斷加大跟蹤督促力度,對(duì)尚未全部完成或需要逐步解決的審計(jì)問題,建立清單,實(shí)行“銷號(hào)”管理,保證整改落實(shí)效果。按要求建立《未完成審計(jì)整改問題進(jìn)展情況表》,跟蹤整改情況,直至整改完畢?!段赐瓿蓪徲?jì)整改問題進(jìn)展情況表》要直觀體現(xiàn)被審計(jì)單位整改工作的進(jìn)度,從而有助于內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)從整體上把握審計(jì)整改工作進(jìn)程,同時(shí)為審計(jì)整改納入考核奠定基礎(chǔ)。同時(shí),要提高審計(jì)建議的可操作性,促進(jìn)審計(jì)整改措施有效落實(shí)。內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)持續(xù)提高審計(jì)人員職業(yè)素養(yǎng)及業(yè)務(wù)水平,根據(jù)法律法規(guī)要求、結(jié)合被審計(jì)單位實(shí)際情況及客觀環(huán)境,分析審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題存在的根本原因,厘清是制度問題還是執(zhí)行問題,是普遍性問題還是特殊問題,切實(shí)制定有效措施,使整改可操作、可落地,真正達(dá)到審計(jì)工作促進(jìn)管理提升的目的。

  6. 評(píng)價(jià)考核

  企業(yè)考核歸口管理部門在對(duì)各單位的年度目標(biāo)考核中,應(yīng)將被審計(jì)單位在審計(jì)整改工作中的情況納入考核內(nèi)容,以提高各部門對(duì)審計(jì)整改工作的重視程度。整改計(jì)劃完成時(shí)間對(duì)應(yīng)月份,整改責(zé)任人關(guān)于計(jì)劃落實(shí)情況的考核數(shù)據(jù),由監(jiān)察審計(jì)部負(fù)責(zé)提報(bào)。審計(jì)問題整改完成率,作為相關(guān)責(zé)任人的考核數(shù)據(jù),由監(jiān)察審計(jì)部負(fù)責(zé)提報(bào)。

  7. 列入審計(jì)問題資料庫(kù)

  審計(jì)人員將歷次審計(jì)問題歸納整理,使用電子表格,建立問題資料庫(kù),可以按企業(yè)性質(zhì)、業(yè)務(wù)等方面的問題進(jìn)行問題庫(kù)管理。問題庫(kù)以表格形式建立,簡(jiǎn)潔高效直觀,及時(shí)更新,并定期開展整改問題“回頭看”,給審計(jì)整改“把脈問診”,從而有效促進(jìn)整改工作落到實(shí)處,改變屢審屢犯的現(xiàn)象,提升企業(yè)內(nèi)部管理水平。

  四、推進(jìn)審計(jì)問題整改閉環(huán)管控的效果與意義

 ?。ㄒ唬┯行七M(jìn)問題整改,規(guī)范經(jīng)營(yíng)行為

  通過加強(qiáng)推進(jìn)審計(jì)問題整改工作,企業(yè)規(guī)范管理、依法經(jīng)營(yíng)意識(shí)不斷加強(qiáng),通過以清查梳理內(nèi)外部審計(jì)檢查發(fā)現(xiàn)的問題為抓手,建立審計(jì)檢查整改問題閉環(huán)管控機(jī)制,進(jìn)一步強(qiáng)化依法從嚴(yán)治企,規(guī)范經(jīng)營(yíng)管理行為。

  (二)有效促進(jìn)制度完善,全面防范風(fēng)險(xiǎn)

  審計(jì)的根本目的不是查問題,而是堵塞漏洞、完善制度,從體制機(jī)制上解決問題,杜絕隱患。通過建立完善審計(jì)整改落實(shí)機(jī)制,可以有效促進(jìn)對(duì)涉及體制機(jī)制性的問題,推動(dòng)相關(guān)部門建章立制、完善法律法規(guī),發(fā)揮審計(jì)免疫系統(tǒng)功能。一是建立審計(jì)整改聯(lián)席會(huì)議制度,明確相關(guān)部門工作職責(zé),定期召開審計(jì)整改聯(lián)席會(huì)議,進(jìn)一步形成審計(jì)整改工作合力。二是從“強(qiáng)化審計(jì)整改跟蹤檢查、完善審計(jì)整改報(bào)告制度、建立審計(jì)整改督查制度、深化審計(jì)整改聯(lián)動(dòng)機(jī)制、嚴(yán)格落實(shí)審計(jì)整改問責(zé)制度、推行審計(jì)整改結(jié)果通報(bào)和公告制度”等方面對(duì)審計(jì)整改工作提出具體要求,真正做到用制度管權(quán)管事管人。

  (三)有效建立長(zhǎng)效機(jī)制,實(shí)現(xiàn)源頭治理

  在確保各項(xiàng)問題全面有效整改的同時(shí),還要突出發(fā)揮專業(yè)職能部門在整改工作中的重要作用,注重健全長(zhǎng)效機(jī)制,促進(jìn)問題源頭治理,防止屢糾屢犯。“觀念決定思路,思路決定出路”,內(nèi)部審計(jì)工作想要有所作為,首要任務(wù)就是轉(zhuǎn)變理念、創(chuàng)新思路,提高審計(jì)的層次和水平。

  五、結(jié)語(yǔ)

  審計(jì)整改是一項(xiàng)系統(tǒng)工程、責(zé)任工程,作為基層電力企業(yè),多年來通過抓緊抓實(shí)審計(jì)問題整改,多角度促進(jìn)審計(jì)成果運(yùn)用,切實(shí)提高了審計(jì)問題的整改力度和工作效率,解決了企業(yè)審計(jì)成果運(yùn)用不全面、不徹底等突出問題,充分發(fā)揮了審計(jì)工作在經(jīng)營(yíng)管理中的重要作用,為企業(yè)核心競(jìng)爭(zhēng)力的持續(xù)提升奠定了堅(jiān)實(shí)基礎(chǔ)。

  參考文獻(xiàn):

  [1]劉美琴.淺談企業(yè)內(nèi)部審計(jì)的發(fā)展現(xiàn)狀及解決對(duì)策[J].現(xiàn)代商業(yè),2017年16期

  [2]翟存根.審計(jì)整改存在的問題及對(duì)策[J].會(huì)計(jì)之友(下旬刊),2018年10期

  [3]張光宇.中小企業(yè)內(nèi)部審計(jì)存在的問題及對(duì)策[J].商業(yè)經(jīng)濟(jì),2016年09期

  [4]張建芳.國(guó)有企業(yè)內(nèi)部審計(jì)存在的問題與應(yīng)對(duì)策略[J].北方經(jīng)貿(mào),2016年05期

  [5]周洪斌.論企業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作質(zhì)量的控制與考核[J].財(cái)會(huì)學(xué)習(xí),2018年01期

關(guān)鍵詞: 區(qū)塊鏈, 琿春發(fā)電

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強(qiáng)化審計(jì)整改 實(shí)現(xiàn)閉環(huán)管控

作者:王力 阮寶 王學(xué)智  發(fā)布時(shí)間:2019-02-18   來源:中國(guó)電力網(wǎng)

  內(nèi)容摘要:依法從嚴(yán)治企是企業(yè)面臨長(zhǎng)期而艱巨的任務(wù),只有高度重視審計(jì)監(jiān)督工作,才能有效解決企業(yè)管理中存在的突出問題,推動(dòng)和保障企業(yè)持續(xù)、健康發(fā)展。國(guó)有電力企業(yè)審計(jì)工作面對(duì)當(dāng)前改革發(fā)展的新形勢(shì)、新任務(wù),必須通過強(qiáng)化審計(jì)問題整改,不斷健全完善審計(jì)問題整改體制機(jī)制,并嘗試性的將管理學(xué)中的“閉環(huán)式管理”理論融入審計(jì)整改體系,強(qiáng)化職責(zé)與分工,嚴(yán)抓閉環(huán)管理程序,有效推進(jìn)問題整改、規(guī)范經(jīng)營(yíng)行為,有效促進(jìn)制度完善、全面防范風(fēng)險(xiǎn),有效建立長(zhǎng)效機(jī)制、實(shí)現(xiàn)源頭治理,從而全方位、多角度促進(jìn)審計(jì)成果運(yùn)用,持續(xù)提升審計(jì)問題的整改力度和審計(jì)成果的轉(zhuǎn)化程度。

  關(guān)鍵詞:電力企業(yè);審計(jì)整改;閉環(huán)管控

  一、引言

  依法從嚴(yán)治企是企業(yè)面臨的長(zhǎng)期而艱巨的任務(wù),而審計(jì)監(jiān)督又是有效推動(dòng)依法從嚴(yán)治企的重要方式和有效手段。作為國(guó)有電力企業(yè),只有高度重視審計(jì)監(jiān)督工作,才能有效解決企業(yè)管理中存在的突出問題,推動(dòng)和保障企業(yè)持續(xù)、健康發(fā)展。面對(duì)當(dāng)前改革發(fā)展的新形勢(shì)、新任務(wù),應(yīng)該通過強(qiáng)化審計(jì)問題整改,不斷健全完善審計(jì)問題整改體制機(jī)制,嘗試性的將管理學(xué)中的“閉環(huán)式管理”理論融入審計(jì)整改體系,全方位、多角度促進(jìn)審計(jì)成果運(yùn)用,持續(xù)提升審計(jì)問題的整改力度和審計(jì)成果的轉(zhuǎn)化程度。

  二、電力企業(yè)審計(jì)問題整改現(xiàn)狀及原因分析

  在我國(guó)社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)不斷完善的大背景下,市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)也呈現(xiàn)出日益激烈的趨勢(shì),而電力企業(yè)的內(nèi)部審計(jì)作為國(guó)有企業(yè)經(jīng)濟(jì)預(yù)算的保障,是增強(qiáng)國(guó)有企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力、提高國(guó)有企業(yè)管理水平的關(guān)鍵環(huán)節(jié),其重要性不言而喻。然而就目前形勢(shì)而言,基層電力企業(yè)的審計(jì)工作客觀上依然存在重審計(jì)、輕整改的現(xiàn)象。由于對(duì)審計(jì)整改工作的重視程度不足,往往對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題就事論事,部分問題未能舉一反三、全面整改,問題整改及長(zhǎng)效機(jī)制建設(shè)仍然不夠到位,容易造成個(gè)別問題屢審屢犯,對(duì)審計(jì)工作效果產(chǎn)生不利影響。主要表現(xiàn)為:

  一是大事化小、避重就輕。個(gè)別單位面對(duì)審計(jì)整改問題,僅僅停留在問題表面,未對(duì)產(chǎn)生問題的原因進(jìn)行系統(tǒng)的分析,沒有從源頭上研究制定杜絕問題發(fā)生的科學(xué)措施,使整改工作流于形式?;蛘邔?duì)審計(jì)問題整改敷衍了事,對(duì)于容易整改的問題很快整改,對(duì)于涉及自身利益的問題就消極應(yīng)對(duì)。

  二是應(yīng)付檢查、屢審屢犯。個(gè)別人員存在應(yīng)付檢查、蒙混過關(guān)的思想,對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題的重視度不夠,不能舉一反三,沒有認(rèn)真從審計(jì)檢查發(fā)現(xiàn)的問題中吸取教訓(xùn),導(dǎo)致問題屢查屢犯。

  三是督促不力、效果不佳。審計(jì)部門作為職能部門,缺少?gòu)?qiáng)制和威懾管理手段,在審計(jì)整改過程中容易受到各方面的干擾和壓力,不能做到標(biāo)本兼治,導(dǎo)致審計(jì)整改效果不佳。

  針對(duì)以上三個(gè)方面表現(xiàn),首先反映出個(gè)別單位和審計(jì)人員的思想觀念有待轉(zhuǎn)變,仍然存在重審計(jì)、輕整改的思想,認(rèn)為只要把審計(jì)工作完成了就可以了,審計(jì)整改與自己無關(guān),只是被審計(jì)單位的工作。其次,被審計(jì)單位有時(shí)害怕暴露問題,對(duì)審計(jì)工作存在敷衍應(yīng)付態(tài)度,沒有認(rèn)識(shí)到審計(jì)檢查發(fā)現(xiàn)問題的嚴(yán)重性,對(duì)審計(jì)整改采取不作為的態(tài)度,消極對(duì)待整改。再次,部分審計(jì)建議不夠細(xì)致,沒有根據(jù)被審計(jì)單位實(shí)際提出行之有效的整改建議,也沒有作出具體明確、可操作的整改要求,導(dǎo)致審計(jì)整改難以落實(shí)到位。

  因此,在企業(yè)管理過程中,審計(jì)工作應(yīng)該更加充分有效的發(fā)揮監(jiān)督職能,而審計(jì)問題整改工作必須到位做實(shí),這樣才能不斷提高企業(yè)依法治企水平,有效防控經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。

  三、切實(shí)加強(qiáng)審計(jì)問題整改的閉環(huán)管控

  實(shí)現(xiàn)審計(jì)問題整改閉環(huán)管控,必須將各種內(nèi)外審計(jì)問題全部納入審計(jì)日常管理工作,從按相關(guān)工作流程、工作時(shí)限和職責(zé)分工和工作要求加以明確,以保證任務(wù)目標(biāo)的順利實(shí)現(xiàn)。大唐琿春發(fā)電廠作為大唐吉林發(fā)電有限公司的內(nèi)部核算企業(yè),在審計(jì)問題整改的方式方法上,不斷創(chuàng)新發(fā)散思維,積極引入管理學(xué)中“閉環(huán)式管理”理論,針對(duì)審計(jì)中發(fā)現(xiàn)問題提出的審計(jì)建議,業(yè)務(wù)部門簽字確認(rèn)后,全部納入審計(jì)問題整改閉環(huán)管理,被審計(jì)部門將整改計(jì)劃流程量化為行動(dòng)目標(biāo)。閉環(huán)管理主要步驟包括:問題確認(rèn)(立項(xiàng))→夯實(shí)責(zé)任(明確整改時(shí)限質(zhì)量)→整改實(shí)施→整改驗(yàn)收→控制監(jiān)督→評(píng)價(jià)考核(銷項(xiàng))→列入審計(jì)問題資料庫(kù)等。

  (一)強(qiáng)化職責(zé)與分工

  整改部門及責(zé)任人,審計(jì)問題相關(guān)業(yè)務(wù)部門(職能部門)主任為整改落實(shí)第一責(zé)任人,審計(jì)問題與主管廠領(lǐng)導(dǎo)相關(guān),需有主管廠領(lǐng)導(dǎo)界定整改落實(shí)責(zé)任人的,主管廠領(lǐng)導(dǎo)作為第一責(zé)任人,審計(jì)問題與兩個(gè)以上廠領(lǐng)導(dǎo)相關(guān)的,按監(jiān)察審計(jì)部建議的廠領(lǐng)導(dǎo)或部門作為第一責(zé)任人。整改任務(wù)、完成時(shí)間,由整改部門責(zé)任人在《落實(shí)審計(jì)建議計(jì)劃表》中提報(bào),并與監(jiān)察審計(jì)部達(dá)成一致。驗(yàn)收標(biāo)準(zhǔn),根據(jù)審計(jì)整改建議確定。

 ?。ǘ﹪?yán)抓閉環(huán)管理程序

  1. 問題確認(rèn)

  審計(jì)組在正式發(fā)布的內(nèi)部審計(jì)報(bào)告或征求意見稿中確認(rèn)的,并針對(duì)性地提出審計(jì)整改建議的問題,報(bào)告或征求意見稿發(fā)布日,作為問題立項(xiàng)時(shí)間。

  2. 夯實(shí)責(zé)任

  被審計(jì)部門或人員,須在問題立項(xiàng)后7日內(nèi),以文字形式反饋整改計(jì)劃,或者提交不能按審計(jì)建議整改的原因以及可執(zhí)行的改進(jìn)計(jì)劃;發(fā)送至監(jiān)察審計(jì)部。審計(jì)人員就書面反饋的合理性進(jìn)行評(píng)價(jià),通過審計(jì)人員評(píng)價(jià)的整改計(jì)劃,由審計(jì)人員發(fā)監(jiān)察人員正式備案,作為被審計(jì)部門或人員的責(zé)任確定承諾。未通過審計(jì)部門評(píng)價(jià)的整改計(jì)劃,需在3日內(nèi)重新提交。在此過程中,同步注重強(qiáng)化長(zhǎng)效機(jī)制,將審計(jì)整改落實(shí)與改進(jìn)管理相結(jié)合,對(duì)于典型性、普遍性、傾向性問題,要研究和剖析其成因,從管理體制和機(jī)制上加以改進(jìn)。通過健全強(qiáng)化整改職責(zé)分工,實(shí)現(xiàn)審計(jì)整改在企業(yè)內(nèi)部的閉環(huán)管理,推動(dòng)審計(jì)成果運(yùn)用,有效發(fā)揮審計(jì)監(jiān)督對(duì)加強(qiáng)企業(yè)管理的促進(jìn)作用。

  3. 整改實(shí)施

  整改計(jì)劃須按計(jì)劃表中對(duì)應(yīng)的開始時(shí)間及完成時(shí)間,列入整改部門相關(guān)責(zé)任人的對(duì)應(yīng)月份工作目標(biāo),確保按計(jì)劃落實(shí)。企業(yè)的審計(jì)問題整改工作不僅僅注重對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題點(diǎn)對(duì)點(diǎn)的整改工作,更要按照審計(jì)建議要求,針對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題進(jìn)行系統(tǒng)排查和整改,被審計(jì)單位在整改過程中應(yīng)遵循“舉一反三”的原則,系統(tǒng)地推動(dòng)審計(jì)整改措施的有效落實(shí)。

  4. 整改驗(yàn)收

  問題整改完畢,由整改責(zé)任部門或人員提出驗(yàn)收申請(qǐng),審計(jì)人員組織驗(yàn)收,責(zé)任部門應(yīng)提交整改證據(jù)。驗(yàn)收通過后,審計(jì)人員將證據(jù)歸檔并登記審計(jì)臺(tái)賬。整改計(jì)劃期內(nèi)未通過驗(yàn)收的,追究相關(guān)人員責(zé)任,并作為新的問題重新立項(xiàng)進(jìn)行整改。如遇不可抗力等特殊情況需延期整改的,或因經(jīng)營(yíng)情況變化,整改計(jì)劃應(yīng)作出調(diào)整的,由整改責(zé)任人提出申請(qǐng),經(jīng)企業(yè)負(fù)責(zé)人書面審批,報(bào)監(jiān)察審計(jì)部備案。

  5. 控制監(jiān)督

  不斷加大跟蹤督促力度,對(duì)尚未全部完成或需要逐步解決的審計(jì)問題,建立清單,實(shí)行“銷號(hào)”管理,保證整改落實(shí)效果。按要求建立《未完成審計(jì)整改問題進(jìn)展情況表》,跟蹤整改情況,直至整改完畢?!段赐瓿蓪徲?jì)整改問題進(jìn)展情況表》要直觀體現(xiàn)被審計(jì)單位整改工作的進(jìn)度,從而有助于內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)從整體上把握審計(jì)整改工作進(jìn)程,同時(shí)為審計(jì)整改納入考核奠定基礎(chǔ)。同時(shí),要提高審計(jì)建議的可操作性,促進(jìn)審計(jì)整改措施有效落實(shí)。內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)持續(xù)提高審計(jì)人員職業(yè)素養(yǎng)及業(yè)務(wù)水平,根據(jù)法律法規(guī)要求、結(jié)合被審計(jì)單位實(shí)際情況及客觀環(huán)境,分析審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題存在的根本原因,厘清是制度問題還是執(zhí)行問題,是普遍性問題還是特殊問題,切實(shí)制定有效措施,使整改可操作、可落地,真正達(dá)到審計(jì)工作促進(jìn)管理提升的目的。

  6. 評(píng)價(jià)考核

  企業(yè)考核歸口管理部門在對(duì)各單位的年度目標(biāo)考核中,應(yīng)將被審計(jì)單位在審計(jì)整改工作中的情況納入考核內(nèi)容,以提高各部門對(duì)審計(jì)整改工作的重視程度。整改計(jì)劃完成時(shí)間對(duì)應(yīng)月份,整改責(zé)任人關(guān)于計(jì)劃落實(shí)情況的考核數(shù)據(jù),由監(jiān)察審計(jì)部負(fù)責(zé)提報(bào)。審計(jì)問題整改完成率,作為相關(guān)責(zé)任人的考核數(shù)據(jù),由監(jiān)察審計(jì)部負(fù)責(zé)提報(bào)。

  7. 列入審計(jì)問題資料庫(kù)

  審計(jì)人員將歷次審計(jì)問題歸納整理,使用電子表格,建立問題資料庫(kù),可以按企業(yè)性質(zhì)、業(yè)務(wù)等方面的問題進(jìn)行問題庫(kù)管理。問題庫(kù)以表格形式建立,簡(jiǎn)潔高效直觀,及時(shí)更新,并定期開展整改問題“回頭看”,給審計(jì)整改“把脈問診”,從而有效促進(jìn)整改工作落到實(shí)處,改變屢審屢犯的現(xiàn)象,提升企業(yè)內(nèi)部管理水平。

  四、推進(jìn)審計(jì)問題整改閉環(huán)管控的效果與意義

  (一)有效推進(jìn)問題整改,規(guī)范經(jīng)營(yíng)行為

  通過加強(qiáng)推進(jìn)審計(jì)問題整改工作,企業(yè)規(guī)范管理、依法經(jīng)營(yíng)意識(shí)不斷加強(qiáng),通過以清查梳理內(nèi)外部審計(jì)檢查發(fā)現(xiàn)的問題為抓手,建立審計(jì)檢查整改問題閉環(huán)管控機(jī)制,進(jìn)一步強(qiáng)化依法從嚴(yán)治企,規(guī)范經(jīng)營(yíng)管理行為。

 ?。ǘ┯行Т龠M(jìn)制度完善,全面防范風(fēng)險(xiǎn)

  審計(jì)的根本目的不是查問題,而是堵塞漏洞、完善制度,從體制機(jī)制上解決問題,杜絕隱患。通過建立完善審計(jì)整改落實(shí)機(jī)制,可以有效促進(jìn)對(duì)涉及體制機(jī)制性的問題,推動(dòng)相關(guān)部門建章立制、完善法律法規(guī),發(fā)揮審計(jì)免疫系統(tǒng)功能。一是建立審計(jì)整改聯(lián)席會(huì)議制度,明確相關(guān)部門工作職責(zé),定期召開審計(jì)整改聯(lián)席會(huì)議,進(jìn)一步形成審計(jì)整改工作合力。二是從“強(qiáng)化審計(jì)整改跟蹤檢查、完善審計(jì)整改報(bào)告制度、建立審計(jì)整改督查制度、深化審計(jì)整改聯(lián)動(dòng)機(jī)制、嚴(yán)格落實(shí)審計(jì)整改問責(zé)制度、推行審計(jì)整改結(jié)果通報(bào)和公告制度”等方面對(duì)審計(jì)整改工作提出具體要求,真正做到用制度管權(quán)管事管人。

 ?。ㄈ┯行Ы㈤L(zhǎng)效機(jī)制,實(shí)現(xiàn)源頭治理

  在確保各項(xiàng)問題全面有效整改的同時(shí),還要突出發(fā)揮專業(yè)職能部門在整改工作中的重要作用,注重健全長(zhǎng)效機(jī)制,促進(jìn)問題源頭治理,防止屢糾屢犯?!坝^念決定思路,思路決定出路”,內(nèi)部審計(jì)工作想要有所作為,首要任務(wù)就是轉(zhuǎn)變理念、創(chuàng)新思路,提高審計(jì)的層次和水平。

  五、結(jié)語(yǔ)

  審計(jì)整改是一項(xiàng)系統(tǒng)工程、責(zé)任工程,作為基層電力企業(yè),多年來通過抓緊抓實(shí)審計(jì)問題整改,多角度促進(jìn)審計(jì)成果運(yùn)用,切實(shí)提高了審計(jì)問題的整改力度和工作效率,解決了企業(yè)審計(jì)成果運(yùn)用不全面、不徹底等突出問題,充分發(fā)揮了審計(jì)工作在經(jīng)營(yíng)管理中的重要作用,為企業(yè)核心競(jìng)爭(zhēng)力的持續(xù)提升奠定了堅(jiān)實(shí)基礎(chǔ)。

  參考文獻(xiàn):

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  [5]周洪斌.論企業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作質(zhì)量的控制與考核[J].財(cái)會(huì)學(xué)習(xí),2018年01期

      關(guān)鍵詞:電力, 琿春發(fā)電


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