對于能源建設(shè)及施工企業(yè)來說，工程施工項目通常需要較長周期才能完成，并且在建造過程中，難以準確地確定某一時點完成的項目價值，因此工程施工類項目一般按時段法確認收入。按照累計投入成本和計劃成本計算出履約進度，可以準確地核算出本會計期間所需要確認的成本、收入和預計負債，以達到“權(quán)責發(fā)生制”的要求。
遠光軟件通過對有跨境業(yè)務(wù)的某能源建設(shè)及施工央企相關(guān)業(yè)務(wù)的深入研究，結(jié)合先進軟件技術(shù)和新收入準則要求自主研發(fā)出“時段法收入核算系統(tǒng)”（以下簡稱“系統(tǒng)”）。
一、整體架構(gòu)
時段法收入核算系統(tǒng)包括“歷史項目初始化”、“基礎(chǔ)設(shè)置”、“境內(nèi)時段法收入確認”、“境外時段法收入確認”和“數(shù)據(jù)查詢”五個模塊，詳細見以下圖所示。
圖1 時段法收入核算系統(tǒng)應用架構(gòu)
系統(tǒng)涉及收入/成本管理、總賬、項目管理等多個模塊的數(shù)據(jù)流轉(zhuǎn)，具體業(yè)務(wù)流程如下圖2所示。
圖2業(yè)務(wù)流程
二、功能介紹
1、數(shù)據(jù)獲取
在系統(tǒng)上線之前，對于存在的部分已經(jīng)發(fā)生成本費用和收入確認的境內(nèi)和境外項目，在系統(tǒng)錄入對應項目的計劃成本、計劃收入、期初收入成本等初始化數(shù)據(jù)。如果屬于系統(tǒng)上線后再投入運行的項目，則直接從“項目管理模塊”獲取項目的計劃成本和計劃收入預算數(shù)據(jù)，實現(xiàn)境內(nèi)和境外項目數(shù)據(jù)獲取全覆蓋。
系統(tǒng)實現(xiàn)了與總賬模塊的集成，能夠自動從科目匯總表獲取合同履約成本、主營業(yè)務(wù)收入、虧損合同損失等科目的賬務(wù)數(shù)據(jù)和匯率等信息，為境內(nèi)和境外項目收入確認計算提供數(shù)據(jù)支撐。
2、數(shù)據(jù)計算
系統(tǒng)采用完工百分比法，根據(jù)境內(nèi)和境外項目分別按照累計投入成本和計劃成本計算出履約進度，進而計算本期收入確認、成本結(jié)轉(zhuǎn)和預計負債等數(shù)據(jù)。同時，境外項目自動進行基礎(chǔ)幣種和本位幣的轉(zhuǎn)換，符合境外項目結(jié)轉(zhuǎn)的要求，實現(xiàn)境內(nèi)外項目每一期時段法收入確認的自動計算，減少財務(wù)人員的工作量，提高了時段法計算數(shù)據(jù)的準確性和科學性。
3、確認結(jié)轉(zhuǎn)
由客戶根據(jù)境內(nèi)和境外項目通過不同的功能分別進行項目結(jié)轉(zhuǎn)，系統(tǒng)自動生成境內(nèi)和境外收入確認單，經(jīng)過審批后生成對應的收入確認、成本結(jié)轉(zhuǎn)、預計負債等相關(guān)憑證。實現(xiàn)境內(nèi)和境外項目的自動化結(jié)轉(zhuǎn)和數(shù)據(jù)權(quán)限隔離，規(guī)范了審批流程，提高審批效率，體現(xiàn)了業(yè)務(wù)系統(tǒng)和財務(wù)系統(tǒng)的融合。
4、數(shù)據(jù)查詢
系統(tǒng)自動輸出境內(nèi)和境外項目收入確認計算的結(jié)果數(shù)據(jù)，支持按照期間和項目等條件實時查詢項目的時段法計算的明細數(shù)據(jù)，實現(xiàn)項目結(jié)轉(zhuǎn)全過程可追溯，符合審計要求，從而體現(xiàn)系統(tǒng)時段法自動計算的邏輯嚴格遵守權(quán)責發(fā)生制原則，為企業(yè)提供科學、準確的收入/成本等信息。
三、應用價值
1、支持國際化業(yè)務(wù)收入確認
系統(tǒng)支持境內(nèi)和境外項目多業(yè)務(wù)場景的應用，包括境內(nèi)外的歷史項目和新項目，不同的業(yè)務(wù)場景適用不同的功能進行數(shù)據(jù)獲取和計算，實現(xiàn)境內(nèi)和境外項目的收入確認自動化計算與數(shù)據(jù)權(quán)限隔離，滿足不同客戶境內(nèi)和境外項目自動化核算和智能化結(jié)轉(zhuǎn)的需求。
2、實現(xiàn)收入確認流程規(guī)范化
在符合“新收入準則”的要求下，規(guī)范了境內(nèi)和境外項目收入確認流程，通過與前端業(yè)務(wù)系統(tǒng)的集成，實現(xiàn)從數(shù)據(jù)錄入、數(shù)據(jù)獲取與計算、收入結(jié)轉(zhuǎn)到數(shù)據(jù)查詢?nèi)鞒桃惑w化與智能化，實現(xiàn)前端業(yè)務(wù)與后端財務(wù)一體化，有效提升了項目結(jié)轉(zhuǎn)效率。
3、實現(xiàn)項目管理精細化
系統(tǒng)收入確認核算的自動化有效提高了境內(nèi)項目和境外項目收入確認計算的準確性和科學性，實現(xiàn)項目結(jié)轉(zhuǎn)全過程智能管控，并實時輸出計算結(jié)果，使得計算過程數(shù)據(jù)實時可見可追溯，提升了項目管理精度，為企業(yè)決策提供更可靠、準確的數(shù)據(jù)信息。
四、結(jié)語
在新收入準則的要求下，遠光時段法收入核算系統(tǒng)實現(xiàn)了能源建設(shè)及施工企業(yè)的時段法收入確認核算自動化與智能化，同時滿足境內(nèi)和境外業(yè)務(wù)項目成本與收入確認的需求；與各業(yè)務(wù)、財務(wù)系統(tǒng)相關(guān)模塊的集成與融合，使得項目數(shù)據(jù)獲取實時準確，有助于規(guī)范企業(yè)項目結(jié)轉(zhuǎn)全流程、提高項目結(jié)轉(zhuǎn)效率和管理精細度。
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