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淺析能源電力集團司庫管理體系建設

中國電力網(wǎng)發(fā)布時間:2022-04-02 13:55:20
近日國資委發(fā)布國資發(fā)財評規(guī)〔2022〕23號文件《關于中央企業(yè)加快建設世界一流財務管理體系的指導意見》(下文簡稱《指導意見》),對世界一流財務管理體系的資金管理體系建設方向給出明確指導意見。在跟隨大家一起認真學習指導意見的同時,結合電力行業(yè)資金領域咨詢服務經驗與大家一起分享交流。

資金管理

電力行業(yè)是典型的資金密集型產業(yè)之一,電力行業(yè)企業(yè)集團通常規(guī)模大,業(yè)務和關系都相對復雜,資金集中管理與統(tǒng)籌運作難度大;發(fā)電供電設施建設項目投資周期長,再加上集團企業(yè)管理層級多,共同導致資金業(yè)務鏈條延伸,為電力企業(yè)提升資金使用效率難度增加。

《指導意見》指出要強化資金管理,實現(xiàn)安全高效。從管理的角度,電力企業(yè)集團可學習借鑒“建立總部統(tǒng)籌、平臺實施、基層執(zhí)行‘三位一體’的組織體系和‘統(tǒng)一管理、分級授權’的管理模式”。從業(yè)務的角度,加快推進司庫管理體系落地實施,以推動資金業(yè)務鏈條精益管理為主線,以為集團戰(zhàn)略落地提供資金保障為目標,以新技術應用為手段,全面提升集團資金使用效率和效益。

具體來說,建議從集團層面統(tǒng)籌細化資金預算管理體系,以預算為抓手逐步推動資金管理和資金業(yè)務數(shù)據(jù)顆粒度細化,在加強資金管控力度的同時為資金管理數(shù)字化轉型奠定管理基礎和數(shù)據(jù)基礎。



全面展示、智能分析、發(fā)現(xiàn)資金價值。在集團層面對資金業(yè)務活動過程和結果進行全景展示,把傳統(tǒng)的“手工分析、報表分析、事后分析”,通過新技術轉變?yōu)?ldquo;智能分析、數(shù)據(jù)分析、動態(tài)分析與事前預測”,實現(xiàn)資金業(yè)務“看得到、管得住”,為流動性管理提供抓手。

以資金管理手段變革承載世界一流企業(yè)資金管理理念落地,從精益管理中通過量化數(shù)據(jù)尋求資金使用效率和效益提升突破口,幫助電力企業(yè)集團降低資金成本、優(yōu)化資金資源配置,更好地提升集團資金運作能力。二級單位和基層企業(yè)如有資金管理需要,建議參考此種模式推進。

資金風控

電力企業(yè)集團規(guī)模大,賬戶多、賬戶分散導致資金分散,再加上項目投資金額大周期長,資金風險增大且不容易監(jiān)管。《指導意見》指出:采用信息化、數(shù)字化手段,建立風險量化評估模型和動態(tài)監(jiān)測預警機制,實現(xiàn)風險“早發(fā)現(xiàn)、早預警、早處置”。完善資金內控體系,將資金內控規(guī)則嵌入信息系統(tǒng)。

2021年初國資委發(fā)布《關于加強中央企業(yè)資金內部控制管理有關事項的通知》(國資發(fā)監(jiān)督規(guī)〔2021〕19號),要求2022年底前完成集團總部及所屬二級子企業(yè)、三級以下重要子企業(yè)財務資金信息系統(tǒng)內控功能建設或優(yōu)化工作,實現(xiàn)對財務資金信息全面有效監(jiān)控。認真做好資金內控體系監(jiān)督評價工作。2021年下半年國資委發(fā)布《關于全面推進中央企業(yè)加快司庫管理體系建設的指導意見》,要求突出司庫管理體系的風控功能。伴隨數(shù)智電網(wǎng)、智能電廠電力行業(yè)業(yè)務數(shù)字化、管理數(shù)字化進程的快速推進,無論是滿足外部監(jiān)管要求還是企業(yè)內部管理提升要求,資金風控數(shù)智化已迫在眉睫。

從信息化落地角度加強資金業(yè)務全面監(jiān)控,建議從四個維度展開:事前風險防范、事中風險控制、事后風險監(jiān)控、新技術保駕護航。

總體來講,建議電力企業(yè)集團根據(jù)監(jiān)管要求,結合自身管理特點和業(yè)務實際情況,對資金或司庫管理體系的風控職能進行統(tǒng)籌規(guī)劃,有些監(jiān)管要求的達成需要基于企業(yè)業(yè)務線上化基礎,例如“實現(xiàn)事前事中事后的全過程監(jiān)控和各層級資金動向的穿透式監(jiān)控”,這需要企業(yè)資金業(yè)務活動過程文檔均已線上留痕才能實現(xiàn)推進落地,以實現(xiàn)有效防范資金風險的目標。

司庫建設

司庫建設頂層設計是關鍵?!吨笇б庖姟肥紫葟娬{“加強司庫管理體系頂層設計,科學制定總體規(guī)劃,完善制度體系和管理架構”。

在電力企業(yè)集團司庫管理體系規(guī)劃過程中,首先需要明確司庫管理體系在集團管理的角色定位,建議綜合考慮多方面因素,例如企業(yè)所處發(fā)展階段、集團規(guī)模、行業(yè)特點、業(yè)務復雜程度等。提出如下定位方向供參考:為戰(zhàn)略提供資金保障;更好的服務業(yè)務;主動價值創(chuàng)造;提升集團資金流動性等。同時也可以結合行業(yè)特征,通過司庫實現(xiàn)更多收益功能,例如電力行業(yè)工程項目、合同能源服務項目較多,對司庫進行頂層規(guī)劃時,如果能同時對類似長期債務或融資、長期收付款業(yè)務也兼顧考慮稅務技巧,將會實現(xiàn)資金與稅務雙贏。

電力企業(yè)資金規(guī)模大,牽一發(fā)而動全身,依據(jù)穩(wěn)健原則,建議集團司庫管理體系建設落地規(guī)劃為三階段:基礎功能數(shù)字化、協(xié)同管理智能化、產業(yè)協(xié)同生態(tài)化。

有不少企業(yè)會有困惑,是否可以以財務公司為基礎構建司庫管理體系?這個不建議直接用“是\否”來回答,或許回答“部分可以”會比較適宜。從財務公司優(yōu)勢和可能存在的不足兩個角度進行簡要分析,如圖:

結語

商業(yè)模式的快速構建與優(yōu)化調整,需要企業(yè)在價值管理過程中對利潤與現(xiàn)金增值環(huán)節(jié)進行定位,全面司庫管理體系的核心價值與意義也在于此。

資金管理和風險防控是司庫管理體系安全高效運行的基礎,對資金業(yè)務進行“籌資-投資-運營”的閉環(huán)管理與全景展示,借助新技術手段進行資金風險防范,讓司庫管理體系更好的服務于企業(yè)運營,為實現(xiàn)集團戰(zhàn)略目標提供強有力的資金保障。

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