11月18日早晨一上班，國網(wǎng)浙江省電力有限公司審計(jì)中心專職胡少波打開電腦，通過數(shù)字化審計(jì)平臺，分析與核查該公司及所屬單位的物資倉儲業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)。與傳統(tǒng)模式下審計(jì)人員采取現(xiàn)場查閱卷宗、檔案和詢問核查方式不同，在“線上審計(jì)+現(xiàn)場審計(jì)”數(shù)字化審計(jì)模式下，審計(jì)人員通過線上集中遠(yuǎn)程分析數(shù)據(jù)發(fā)現(xiàn)疑點(diǎn)后，會將線索推送至經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)、專項(xiàng)審計(jì)等審計(jì)項(xiàng)目，然后開展現(xiàn)場核查。
2019年，國家電網(wǎng)有限公司研發(fā)的數(shù)字化審計(jì)平臺上線。2020年以來，國網(wǎng)浙江電力基于數(shù)字化審計(jì)平臺實(shí)時(shí)抓取業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)，構(gòu)建數(shù)字化審計(jì)模型，開展數(shù)據(jù)分析，相繼研發(fā)出審計(jì)項(xiàng)目在線管控系統(tǒng)“智審計(jì)”、魔數(shù)數(shù)據(jù)分析工具，開發(fā)出全數(shù)字化綜合審計(jì)模式，實(shí)現(xiàn)審計(jì)數(shù)字化轉(zhuǎn)型和效能提升。
構(gòu)建數(shù)字化模型 業(yè)務(wù)開展更高效
2020年，國網(wǎng)浙江電力應(yīng)用大數(shù)據(jù)技術(shù)建設(shè)數(shù)字化審計(jì)模型，根據(jù)不同業(yè)務(wù)需求搭建不同的審計(jì)場景模型。如今，審計(jì)工作人員打開數(shù)字化審計(jì)模型，輸入被審計(jì)方相關(guān)信息，只要兩分鐘就能拿到自動(dòng)生成的審計(jì)疑點(diǎn)清單，比通過傳統(tǒng)方式生成疑點(diǎn)清單節(jié)省了十幾個(gè)小時(shí)。
開展數(shù)字化審計(jì)需要強(qiáng)大的數(shù)據(jù)庫支撐。國網(wǎng)浙江電力以浙江電力數(shù)據(jù)中臺為基礎(chǔ)，基于業(yè)務(wù)鏈條重塑數(shù)據(jù)架構(gòu)，構(gòu)建符合業(yè)務(wù)流程，清晰、易用、高效的審計(jì)中間表。審計(jì)中間表構(gòu)建了完整的審計(jì)數(shù)據(jù)框架體系和審計(jì)核心數(shù)據(jù)集市，為審計(jì)人員提供了能自主查詢的數(shù)據(jù)字典，大幅提升了審計(jì)項(xiàng)目的數(shù)據(jù)服務(wù)能力。
在構(gòu)建審計(jì)模型的基礎(chǔ)上，今年1月份，國網(wǎng)浙江電力組建了數(shù)據(jù)分析小組。數(shù)據(jù)分析小組系統(tǒng)地分析財(cái)務(wù)、營銷、人資等多種業(yè)務(wù)歷史數(shù)據(jù)，關(guān)注數(shù)據(jù)之間的整體性與關(guān)聯(lián)性，摸清業(yè)務(wù)整體管理狀態(tài)，識別出疑點(diǎn)和潛在風(fēng)險(xiǎn)。
在審計(jì)項(xiàng)目數(shù)據(jù)分析結(jié)果的基礎(chǔ)上，數(shù)據(jù)分析小組還將后臺數(shù)據(jù)進(jìn)行前端可視化處理，采用柱狀圖等圖表形式直觀呈現(xiàn)后臺數(shù)據(jù)，便于不同專業(yè)人員協(xié)同開展工作。
促進(jìn)業(yè)審融合 開展全量審計(jì)
以往，審計(jì)人員主要采用對部門、單位抽查或輪流審計(jì)的模式開展工作，難以全面準(zhǔn)確掌握所有部門、單位合規(guī)經(jīng)營情況?！叭珨?shù)字化綜合審計(jì)模式的出現(xiàn)，消除了這一缺陷?！眹W(wǎng)浙江電力審計(jì)中心內(nèi)控信息處副處長王慶林說。
全數(shù)字化綜合審計(jì)模式是以數(shù)據(jù)資源為關(guān)鍵審計(jì)要素，以作業(yè)數(shù)字化和流程數(shù)字化為核心內(nèi)容，以跨域綜合與全量分析為重要推動(dòng)力的新型審計(jì)模式，是數(shù)字化審計(jì)模式在國網(wǎng)浙江電力的深化。它最顯著的特點(diǎn)是數(shù)據(jù)分析，對國網(wǎng)浙江電力各單位所有專業(yè)的全量數(shù)據(jù)開展分析。
為更好地實(shí)現(xiàn)全數(shù)字化綜合審計(jì)模式，國網(wǎng)浙江電力創(chuàng)新研發(fā)魔數(shù)數(shù)據(jù)分析工具，發(fā)揮數(shù)據(jù)資源作用，促進(jìn)數(shù)據(jù)、技術(shù)與審計(jì)工作融合，開展全量、全覆蓋的數(shù)據(jù)審計(jì)，提升審計(jì)覆蓋面與質(zhì)量效率?！敖柚鷶?shù)字化審計(jì)平臺，我們對各部門和各單位開展全量審計(jì)。這是抽查式審計(jì)不具備的優(yōu)勢?！蓖鯌c林說。
同時(shí)，國網(wǎng)浙江電力深化基于數(shù)字化審計(jì)平臺和審計(jì)中間表建設(shè)成果應(yīng)用，通過“集中分析+現(xiàn)場核實(shí)”模式，助力開展全量、全覆蓋的數(shù)據(jù)審計(jì)。數(shù)據(jù)分析人員基于審計(jì)中間表構(gòu)建審計(jì)模型，發(fā)現(xiàn)審計(jì)疑點(diǎn)問題，通知被審計(jì)單位核實(shí)整改；遇到數(shù)據(jù)分析無法直接確認(rèn)的問題，再派出審計(jì)人員到達(dá)現(xiàn)場進(jìn)一步核實(shí)。
此外，在重大工程后評審、中介質(zhì)量考核監(jiān)督等工程審計(jì)領(lǐng)域，國網(wǎng)浙江電力通過數(shù)字化作業(yè)手段推動(dòng)審計(jì)工作從事后問題查找向事前事中監(jiān)督轉(zhuǎn)型，實(shí)現(xiàn)經(jīng)營管控關(guān)口前移。
借助全數(shù)字化綜合審計(jì)模式，今年5月份，該公司審計(jì)部門對2018年至2020年12月業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)開展全面審計(jì)，覆蓋83家單位，覆蓋面達(dá)100%。
在線管控審計(jì)項(xiàng)目 提升審計(jì)科學(xué)性
數(shù)字化審計(jì)在改變審計(jì)工作方式、審計(jì)模式，提升審計(jì)效率的同時(shí)，也在推動(dòng)審計(jì)管控?cái)?shù)字化轉(zhuǎn)型。
9月18日，國網(wǎng)浙江電力審計(jì)中心審計(jì)人員鐘岳完成了審計(jì)項(xiàng)目記錄的線上編寫，隨后，將這份審計(jì)結(jié)果上傳至審計(jì)數(shù)據(jù)庫。鐘岳應(yīng)用的是國網(wǎng)浙江電力基于數(shù)字化審計(jì)平臺研發(fā)的審計(jì)項(xiàng)目在線管控系統(tǒng)——“智審計(jì)”。“智審計(jì)”實(shí)現(xiàn)了審計(jì)項(xiàng)目線上規(guī)范化實(shí)施，強(qiáng)化了審計(jì)項(xiàng)目與審計(jì)知識庫的關(guān)聯(lián)，智能規(guī)范文檔編輯，提升審計(jì)結(jié)果分析的科學(xué)性。
“智審計(jì)”還改變了審計(jì)項(xiàng)目的計(jì)劃安排方式。以往，審計(jì)人員要安排年度審計(jì)任務(wù)，往往會根據(jù)經(jīng)驗(yàn)重點(diǎn)關(guān)注企業(yè)管理工作中的薄弱點(diǎn)，并據(jù)此排出年度審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃。如今，“智審計(jì)”依托大數(shù)據(jù)分析，通過統(tǒng)計(jì)歷史審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，可以提升審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃科學(xué)性。
“我們從專業(yè)、時(shí)間、地區(qū)、單位等維度開展數(shù)據(jù)分析，挖掘數(shù)據(jù)價(jià)值，提升審計(jì)項(xiàng)目安排的前瞻性、科學(xué)性、合理性?！眹W(wǎng)浙江電力審計(jì)中心副主任周迪伍說。問題的分類匯總有助于審計(jì)人員準(zhǔn)確找到問題多發(fā)點(diǎn)，確定審計(jì)項(xiàng)目重點(diǎn)內(nèi)容及方向，并通過挖掘大數(shù)據(jù)，進(jìn)一步定位薄弱點(diǎn)，為后續(xù)審計(jì)項(xiàng)目安排提供指導(dǎo)。
數(shù)字化審計(jì)是管控事務(wù)的工具，同時(shí)是評估、遴選審計(jì)人員的抓手。審計(jì)管理人員通過分析審計(jì)項(xiàng)目過程數(shù)據(jù)、審計(jì)成果質(zhì)量，量化審計(jì)項(xiàng)目實(shí)施過程各審計(jì)人員的貢獻(xiàn)度，可精準(zhǔn)繪制審計(jì)人員業(yè)務(wù)能力圖，科學(xué)客觀評價(jià)審計(jì)人員工作績效，建立審計(jì)人才庫，做好人才儲備。審計(jì)人才庫將為后續(xù)項(xiàng)目開展、人員選擇提供參考。
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